En breve: El estado de flujo de efectivo es el documento financiero formal que muestra cómo se movió el dinero real de una empresa durante un período, clasificado en actividades operacionales, de inversión y de financiamiento. Complementa al estado de resultados porque muestra el efectivo real disponible, no solo la utilidad contable.
Este estado es especialmente útil para explicar por qué una empresa rentable puede no tener suficiente efectivo disponible: la diferencia suele estar en cuentas por cobrar pendientes, inversión en inventario, o pago de deudas que no aparecen reflejados como gasto en el estado de resultados.